Belastingheffing bij gepensioneerden

De afgelopen tijd was dit onderwerp weer een bron van nieuwsberichten; gepensioneerden moeten vaak met hun aanslag bijbetalen aan de Belastingdienst. Hoe komt dat?

Dat vloeit voort uit de manier waarop ons belastingstelsel werkt als je verschillende inkomsten ontvangt. En dat is bij de meeste gepensioneerden het geval. Naast de AOW ontvangen veel mensen een aanvullend pensioen. In die situatie weet je zeker: de loonheffing die ingehouden wordt, dekt niet het bedrag aan belasting dat je moet betalen.

Je moet inkomstenbelasting betalen over je gehele inkomen, bijvoorbeeld over je AOW en pensioen. De loonheffing die eraf gaat, verrekent de Belastingdienst met het bedrag dat u uiteindelijk moet betalen.

Ontvang je meerdere inkomsten tegelijkertijd, dan is de loonheffing of te weinig, maar soms ook te veel! Te veel? Zeker, vooral als het totale inkomen niet zo hoog is. Een voorbeeld (2026):

Betrokkene ontvangt AOW van € 14.450 en een aanvullend pensioen van € 5.820. Ingehouden loonheffing op de AOW € 0, op het pensioen € 1.041.

• Over het totale inkomen van € 20.270 is verschuldigd: € 3.618
• Heffingskorting (algemeen en ouderenkorting) totaal: € 3.623
• Te betalen: € 0
• Ingehouden loonheffing: € 1.041
• Teruggave € 1.041

Bij hogere inkomens is de ingehouden loonheffing in de meeste gevallen te weinig. Dat komt omdat iedere inhoudingsplichtige loonheffing moet inhouden dat hoort bij het bedrag dat zij uitbetalen. Zonder dat men rekening kan houden met het bestaan van andere inkomsten.

De AOW is € 14.450 in 2026. Dat valt geheel binnen de eerste tariefschijf. De Sociale Verzekeringsbank (SVB) houdt loonheffing in volgens die schijf (17,85%). Het aanvullend pensioen is (bijvoorbeeld) € 30.000. Ook dit valt binnen de eerste tariefschijf. Het pensioenfonds zal ook hier volgens de lage eerste schijf inhouden.

Echter, het totale inkomen komt boven de grens van de eerste tariefschijf. Over het deel boven die grens is dus een hoger tarief verschuldigd. Terwijl volgens het lager tarief is ingehouden.

In cijfers (2026):

• AOW: € 14.450
• Aanvullend pensioen: € 30.000
• Totaal: € 44.450
• Ingehouden loonheffing in totaal: € 5.362.
• Verschuldigd over € 44.450: € 9.030
• Heffingskortingen (algemeen en ouderenkorting): € 3.153
• Te betalen: € 5.877
• Ingehouden loonheffing: € 5.362
• Te betalen: € 515

Voor de inkomstenbelasting en de premie volksverzekeringen gelden verschillende tarieven, verdeeld over drie schijven. Voor AOW’ers geboren ná 31 december 1945 zijn dit de tarieven in 2026:

• Schijf 1: over de eerste € 38.883 is 17,85% verschuldigd
• Schijf 2: is het inkomen meer dan € 38.883, maar niet meer dan € 78.426, dan is over dat deel 37,56% verschuldigd.
• Schijf 3: is het inkomen meer dan € 78.426, dan is het tarief over dat deel 49,5%.

Op het totaal van de verschuldigde bedragen gaan de zogenoemde heffingskortingen af. Voor AOW’ers zijn dit:

• De algemene heffingskorting (afhankelijk van de hoogte van het inkomen)
• De ouderenkorting (afhankelijk van de hoogte van het inkomen)
• De alleenstaande ouderenkorting (als men alleenstaand is)
• Arbeidskorting (afhankelijk van de hoogte van het arbeidsinkomen)

In de loonheffing zitten de tarieven en de heffingskortingen verwerkt.